الفرق بين الدائن والمدين وفي مجال المحاسبة المالية يعد ذلك من أكثر الأمور التي تسبب المشاكل بين رواد هذا التخصص سواء في الجامعة أو في القسم الأكاديمي المتخصص في هذا المجال. وانطلاقاً من هذا المبدأ سنؤكد لكم في هذا المقال: موقع مرجعي تسليط الضوء على كل ما يتعلق بالدائن والمدين وتعريفهما والاختلافات الكثيرة بينهما من أكثر من مذنب، بالإضافة إلى كيفية ظهورهما في كشف الحساب في دفتر الأستاذ العام.
تعريف الدائن
من المرجح أن تتعامل الشركات مع نوعين مختلفين من الدائنين: القروض والدائنون التجاريون هم من بنك أو مؤسسة مالية أقرضت أموالاً لشركة ما. ومن ناحية أخرى، فإن الذمم الدائنة التجارية هي موردي السلع أو الخدمات؛ على سبيل المثال، ربما تكون قد اشتريت سلعًا ويستحق الدفع خلال 30 يومًا فقط. يُطلق على الدائنين التجاريين أيضًا اسم الدائنين. يمكن أن يؤدي هذا إلى إفلاس الشركات لأنها تتخلف عن سداد ديونها ويتم بيعها لسداد الدائنين. ومع ذلك، لن يقوم جميع الدائنين بتحصيل جميع ديونهم المستحقة تلقائيًا، وهناك ترتيب محدد يتم من خلاله سداد الدائنين. وفي هذا السياق، هناك ثلاث فئات رئيسية من الدائنين:(1)
- الدائنون المضمونون: الدائنون المضمونون: عادة ما يتم الدفع أولاً للبنوك والمقرضين القائمين على الأصول الذين لديهم ضمانات مثل الرهن العقاري أو الجهاز.
- الدائنون المميزون: كل ما يتعين على الشركة دفعه، مثل فواتير الماء والكهرباء والأجور المستحقة للموظفين.
- الدائنون غير المضمونين: والتي تشمل الموردين والمقاولين وHMRC والعملاء الذين يدفعون أخيرًا، يجب دفع كل فئة بالكامل قبل أن تتمكن الفئة التالية من تلقي الأموال، وبالتالي فإن النتيجة بالنسبة للدائنين غير المضمونين ليست إيجابية دائمًا.
يعد تتبع الحسابات الدائنة أمرًا مهمًا جدًا في أي عمل تجاري لعدة أسباب. لمعرفة المبلغ المستحق وموعد استحقاق السداد، تضمن الإدارة الفعالة للحسابات الدائنة أن الشركة لديها ما يكفي من المال في البنك لتغطية المدفوعات عند استحقاقها. .
أنظر أيضا: الفرق بين الشركة والمؤسسة
تعريف المدين
وينقسم المدينون إلى فئتين: القروض والمدينون التجاريون:(1)
- القروض: لن تحصل أي شركة على قروض ما لم يكن جزء كبير من أموالها في البنوك أو البنوك، وفي هذه الحالة ستكون على الأرجح كيانًا منظمًا.
- المدينون التجاريون: إنهم عملاء يدينون بالمال لشركة ما. على سبيل المثال، عندما تبيع الشركة منتجًا أو خدمة إلى عميل بالائتمان وترسل له فاتورة، يصبح المبلغ المستحق على العميل جزءًا من الحسابات التجارية المستحقة القبض والتي تسمى أيضًا الحسابات المستحقة القبض.
أهمية إدارة حسابات القبض
تعد إدارة حسابات القبض بكفاءة أمرًا ضروريًا لعدة أسباب:
- إن وجود العمليات الصحيحة سيؤدي إلى مدفوعات أسرع، وعدد أقل من الديون المعدومة، وتدفق نقدي أكثر صحة.
- وتشمل طرق تحقيق ذلك الوضوح بشأن شروط الدفع وأي حدود ائتمانية.
- إجراء فحوصات الائتمان.
- إدارة الفواتير المتأخرة ومتابعة متأخرات الدفع بسرعة.
الفرق بين الدائن والمدين
تشير مصطلحات المدين والائتمان إلى الكيانات المحاسبية الرئيسية في المحاسبة. من المهم أن يبدأ كلا المحاسبين في بناء حياتهم المهنية وأن الطلاب المهتمين بممارسة مهنة في مجال المحاسبة سوف يكتسبون فهمًا شاملاً لهذه المصطلحات حتى يتمكن المحاسبون المتقدمون والمحاسبون الطموحون من الاستمرار في صقل مهاراتهم وتوسيع خبرتهم وخبراتهم الطويلة الرائعة. التخطيط لأجل، للتعرف على الفروق الجوهرية بين المدينين والدائنين، نتبع الخطوات التالية:(
الفرق حسب التعريف
الفرق بين المدينين والدائنين من حيث التعريف يكمن في ما يلي:
- المدين: شخص أو مؤسسة تدين بالمال لطرف آخر، وهو العميل الذي قام بشراء سلعة أو خدمة وبالتالي يدين بأموال المورد. على المستوى الأساسي، سيكون لدى جميع الشركات والأفراد تقريبًا حسابات مستحقة القبض في وقت أو آخر – يُطلق على العملاء حسابات مستحقة القبض.
- الدائن: الدائن هو شخص أو منظمة أو بنك يقرض المال أو يقدم الائتمان لطرف آخر. الدائن هو مورد لفرد أو مؤسسة أو كيان آخر يبيع منتجًا أو خدمة كنشاط تجاري. وهذا يعني في الأساس أن جميع تجار التجزئة هم دائنين لأنهم يبيعون المنتجات أو الخدمات.
الفرق هو في اقتراض المال
الفرق بين المدينين والدائنين من حيث إقراض الأموال هو كما يلي:
- الدائن: غالبًا ما يطلب الدائن ضمانات شخصية والتزامات قرض من المدين. وذلك لأن مبلغ الأموال المقترضة قد يكون كبيرًا جدًا، وبالتالي يتعرض المُقرض لمخاطر عالية للخسارة لفترة طويلة من الوقت، ومن المرجح أن يكون إقراض الأموال يعمل فقط لهذا الغرض.
- المدين: أما في حالة المدين فالعكس ليس صحيحا، أي أنه لا يستطيع أن يطلب ضمانات للدائن، بل من وظيفته أن يقدم له الضمانات.
الفرق هو في تحديد الائتمان
الفرق بين المدينين والدائنين عند تحديد الائتمان يكمن في ما يلي:
- الدائن: يقدم الدائن مبلغًا صغيرًا نسبيًا من الائتمان للمدين لفترة قصيرة من الزمن، وبالتالي يكون مهتمًا بحجم خط الائتمان المقدم وشروط السداد أكثر من اهتمامه بالحاجة إلى ضمانات إضافية أو ضمانات شخصية لم يسمع بها من قبل في توفير الائتمان التجاري. يعمل الكيان الذي يقدم الائتمان في مجال بيع السلع أو الخدمات ولا يجوز أن يشارك إلا في تقديم الائتمان كوظيفة ثانوية في شكل قروض مستحقة الدفع أو فواتير أعمال مستحقة الدفع.
- المدين: لا تهتم الحسابات المدينة بدفع الائتمان لأنها مملوكة للشركة.
تعتبر كل شركة تقريبًا دائنًا ومدينًا في نفس الوقت، لأن الشركات تقدم الائتمان لعملائها وتدفع لمورديها على أساس شروط الدفع. الحالة الوحيدة التي لا تكون فيها الشركة أو الشخص دائنًا ولا مدينًا هي عندما يتم دفع جميع المعاملات نقدًا.
أنظر أيضا: الفرق بين السنة والسنة
الخصم والائتمان في كشف الحساب
عند إنشاء معاملة محاسبية، يكون هناك دائمًا حسابان على الأقل. يتم تسجيل قيد مدين في حساب واحد ويتم تسجيل قيد دائن في الحساب الآخر. لا يوجد حد أعلى لعدد الحسابات المشاركة في المعاملة، ولكن هناك حسابين على الأقل. يجب أن تكون إجماليات الديون متساوية. إن مبلغ الائتمان لكل معاملة هو نفسه دائمًا، لذلك يجب أن يكون دائمًا هو الحال بالنسبة لأرصدة المعاملة المحاسبية. إذا لم تكن المعاملة متوازنة، فلا يمكن إعداد البيانات المالية، لذا فإن استخدام المدين والائتمان في تنسيق تسجيل المعاملة المكون من عمودين هو أهم عنصر تحكم في الدقة المحاسبية.(3)
يمكن أن يكون هناك ارتباك كبير حول المعنى المتأصل للخصم أو الائتمان. على سبيل المثال، إذا قام المحاسب بالخصم من حساب نقدي، فهذا يعني أن مبلغ النقد يزداد. ومع ذلك، فإن خصم حساب مستحق الدفع يعني أن مبلغ الالتزامات المستحقة الدفع ينخفض. ترجع هذه الاختلافات إلى أن الديون والائتمانات لها تأثيرات مختلفة على أنواع واسعة مختلفة من الحسابات، وهي:
- حسابات الأصول: الخصم يزيد الرصيد والائتمان يقلل الرصيد.
- حسابات المسؤولية: الخصم يقلل الرصيد والائتمان يزيد الرصيد.
- حسابات الأسهم: الخصم يقلل من الرصيد والائتمان يزيد الرصيد.
ويعود سبب هذا التحول الواضح في استخدام المدين والدائن إلى المعادلة المحاسبية الأساسية التي يقوم عليها هيكل المعاملات المحاسبية بأكمله، وهي:
- الأصول = المطلوبات + حقوق الملكية
لذا، بمعنى ما، لا يمكنك امتلاك الأصول إلا إذا قمت بدفع ثمنها من خلال الديون أو حقوق الملكية. لذلك يجب أن يكون لديك واحد حتى تحصل على الآخر. لذا، عندما تقوم بإنشاء معاملة مدينة وائتمانية، فإنك عادةً ما تقوم بزيادة أصل واحد مع زيادة حساب الالتزام أو حقوق الملكية أيضًا (أو العكس)، وهناك بعض الاستثناءات، مثل زيادة حساب أصل واحد مع تقليل حساب أصل آخر. إذا كنت مهتمًا أكثر بالحسابات التي تظهر في بيان الدخل، فسيتم تطبيق القواعد الإضافية التالية:
- حسابات الدخل: الخصم يقلل من الرصيد والائتمان يزيد الرصيد.
- حسابات النفقات: الخصم يزيد الرصيد والائتمان يقلل الرصيد.
- كسب الحسابات: الخصم يقلل من الرصيد والائتمان يزيد الرصيد.
- حسابات الخسارة: الخصم يزيد الرصيد والائتمان يقلل الرصيد.
إذا كنت في حيرة من أمرك بشأن هذه المشكلات، فتذكر أن الديون تذهب دائمًا إلى العمود الأيسر، والاعتمادات دائمًا تذهب إلى العمود الأيمن ولا توجد استثناءات..
وبهذا الكم من المعلومات نكون قد وصلنا إلى نهاية هذا المقال الفرق بين الدائن والمدين والذي به قمنا بتعريف كل من المدين والدائن وذكرنا كافة جوانب الاختلافات بينهما، وفي نهاية المقال أرفقنا لكم كيفية ظهور المدين والدائن في كشف الحساب البنكي لمشاركة أفكارنا عزيزي إثراء القراء .